Faut-il déclarer un jackpot remporté sur une plateforme agréée, et que réclame le fisc de votre canton romand au-delà du million ?

Réponse courte : sur l’une des dix plateformes agréées par la Commission fédérale des maisons de jeu (CFMJ, ESBK en allemand), chaque lot unitaire reste exonéré de l’impôt fédéral direct jusqu’à CHF 1’071’000.– en 2026, puis CHF 1’076’100.– à partir du 1^er janvier 2027, selon l’Administration fédérale des contributions (AFC). Au-delà, l’opérateur retient 35 % d’impôt anticipé sur la seule part excédentaire, que vous récupérez en déclarant le montant. Le piège se cache au niveau cantonal : Genève, Vaud, Fribourg et le Jura appliquent encore une franchise d’un million de francs, Neuchâtel CHF 1’030’000.–, tandis que le Valais suit le montant fédéral indexé. Une partie jouée en salle, dans une maison de jeu concessionnaire, reste exonérée sans plafond, sauf activité professionnelle. À l’inverse, ce que vous remportez sur un site offshore non autorisé est imposable dès le premier franc, sans retenue à la source : c’est à vous de le déclarer, converti en francs. Dans tous les cas, la loi sur les jeux d’argent (LJAr) vous impose de faire figurer chaque lot dans votre déclaration, même exonéré.

Quel montant pouvez-vous encaisser sans impôt en 2026 et en 2027 ?

Réponse directe : CHF 1’071’000.– par lot pour l’impôt fédéral direct en 2026, CHF 1’076’100.– dès 2027. Ce plafond s’applique à chaque montant remporté pris isolément, pas au total de l’année.

La base légale est l’article 24 lettre i^bis de la loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD), qui exonère « les lots unitaires » issus d’un jeu de grande envergure autorisé par la LJAr et de la participation à distance aux jeux des maisons de jeu autorisées. Ce plafond n’est pas figé : il est indexé chaque année sur l’indice des prix à la consommation au 30 juin, en vertu de l’ordonnance sur la progression à froid (OPFr). Le Département fédéral des finances a annoncé en 2026 que le renchérissement de 0,47 % porte la franchise à CHF 1’076’100.– pour l’année fiscale 2027.

Période	Franchise IFD par lot	Limite pour les concours promotionnels
2019 – 2022	CHF 1’000’000.–	CHF 1’000.–
2023	CHF 1’038’300.–	CHF 1’000.–
2024	CHF 1’056’600.–	CHF 1’100.–
2025	CHF 1’070’400.–	CHF 1’100.–
2026	CHF 1’071’000.–	CHF 1’100.–
Dès 2027	CHF 1’076’100.–	CHF 1’100.–

Un jackpot de CHF 1’071’000.– obtenu fin décembre 2026 ne doit donc rien à la Confédération ; la même somme obtenue en janvier 2027 laisserait encore une marge de CHF 5’100.–.

Pourquoi une partie en salle et la même partie sur internet ne sont-elles pas traitées pareil ?

Réponse directe : parce que la loi distingue deux régimes. En salle, la maison de jeu verse déjà l’impôt sur les maisons de jeu ; votre lot est donc exonéré sans limite. Sur internet, l’exonération s’arrête au plafond indexé.

L’article 24 lettre i LIFD exonère les lots provenant des jeux exploités dans les maisons de jeu autorisées par la LJAr, « pour autant que ces gains ne soient pas issus d’une activité lucrative indépendante ». La brochure fiscale de l’AFC précise la raison : l’impôt sur les maisons de jeu est versé directement par l’établissement. Pour la version numérique, le législateur a choisi un plafond, comme pour les loteries et les paris de la Loterie Romande.

Prenons Thomas, 52 ans, domicilié à Meyrin. S’il décroche CHF 1’300’000.– sur une machine à sous dans la salle de sa commune, il ne doit rien, ni au canton ni à la Confédération. S’il obtient exactement le même montant sur la plateforme PASINO.ch, exploitée par la même maison de jeu meyrinoise depuis 2020 selon la CFMJ, la part excédentaire devient imposable et l’opérateur retient 35 % sur cette part.

Comment fonctionne la retenue de 35 % au-delà du seuil ?

Réponse directe : l’opérateur prélève 35 % d’impôt anticipé sur la part qui dépasse la franchise, verse cette somme à l’AFC au moyen du formulaire 121, puis vous remet une attestation. Vous récupérez ce montant en déclarant le lot.

L’AFC le décrit ainsi : pour les jeux numériques des maisons de jeu, l’impôt anticipé est dû « à partir de la franchise d’imposition en vigueur » (art. 6 al. 1 de la loi sur l’impôt anticipé, LIA, en relation avec l’art. 24 let. i et i^bis LIFD). Pour un lot en nature, l’organisateur l’annonce à l’AFC sur le formulaire 122 dans les 90 jours. L’impôt anticipé n’est pas un impôt définitif, mais une garantie : le canton de Berne rappelle qu’il est remboursé, en général par compensation lors du décompte final, à la personne qui déclare correctement son lot.

Exemple chiffré pour 2026 : un jackpot de CHF 1’500’000.–. La part excédentaire atteint CHF 429’000.–. Retenue de 35 % : CHF 150’150.–. Virement reçu : CHF 1’349’850.–. Si vous oubliez de déclarer, ces CHF 150’150.– restent acquis au fisc.

Que change votre canton de domicile ?

Réponse directe : beaucoup. La franchise fédérale ne lie pas les cantons ; quatre cantons romands appliquent encore un million de francs, Neuchâtel CHF 1’030’000.– et le Valais le montant fédéral. Les déductions et le mode de calcul varient aussi.

Nous avons relevé, dans les feuilles cantonales publiées par l’AFC (état février 2026), les dispositions de chaque canton romand. Le lot est imposé dans le canton où vous étiez domicilié au 31 décembre de l’année concernée, rappelle le guide valaisan.

Canton	Franchise cantonale par lot	Déduction des mises (forfait / à distance)	Mode d’imposition de la part excédentaire
Genève	CHF 1’000’000.– (art. 27 let. l LIPP)	5 %, max. CHF 5’179.– / max. CHF 25’895.– (montants 2026, RCEPF)	Avec les autres revenus (aucun taux spécial mentionné)
Vaud	« Premier million » (art. 28 let. jbis LI)	5 %, max. CHF 5’000.– / max. CHF 25’000.–	Avec les autres revenus (aucun taux spécial mentionné)
Valais	Montant LIFD : CHF 1’071’000.– (art. 20 let. ibis LF)	5 %, max. CHF 5’400.– / max. CHF 26’800.–	Séparément, à 100 % des taux ordinaires dès 2026 (art. 33c LF)
Fribourg	CHF 1’000’000.– (art. 25 let. ibis LICD)	5 %, max. CHF 5’000.– (seule déduction mentionnée)	Avec les autres revenus (aucun taux spécial mentionné)
Neuchâtel	CHF 1’030’000.– (art. 27 let. ibis LCdir)	5 %, max. CHF 5’200.– / max. CHF 25’800.–	Séparément, taux de l’impôt de base de 10 % (art. 42a LCdir)
Jura	CHF 1’000’000.– (art. 14 let. j LI)	5 %, max. CHF 5’000.– / max. CHF 25’000.–	Séparément, taux unitaire de 2 % (art. 37a LI)

Genève : une franchise fixe, des déductions indexées

La loi genevoise sur l’imposition des personnes physiques (LIPP) inscrit un million de francs en dur, mais le règlement RCEPF indexe les plafonds de déduction : CHF 5’179.– pour le forfait de 5 % et CHF 25’895.– pour les mises débitées du compte joueur en 2026. Le guide GeTax demande d’inscrire la partie exonérée sous la rubrique 98.96 et refuse toute déduction de mises liées à des jeux étrangers ou non autorisés.

Vaud : le premier million, ni plus ni moins

La loi vaudoise sur les impôts directs cantonaux exonère « le premier million de francs ». Une Lausannoise qui touche CHF 1’071’000.– en 2026 ne doit donc rien à la Confédération, mais déclare CHF 71’000.– imposables au canton et à la commune, avant déduction de ses mises.

Valais : l’alignement sur la Confédération, mais une imposition séparée

Le Valais est le seul canton romand à renvoyer directement au montant de la LIFD, soit CHF 1’071’000.– pour 2026. En contrepartie, la feuille cantonale indique que, dès la période fiscale 2026, les lots de loterie sont imposés séparément, à 100 % des taux du barème ordinaire. Le guide valaisan de 2023 mentionnait encore 50 % pour les jeux étrangers : vérifiez la version applicable à votre année.

Neuchâtel, Jura et Fribourg : trois logiques différentes

Neuchâtel retient CHF 1’030’000.– et impose la part excédentaire séparément au taux de base de 10 %. Le Jura conserve un million, mais impose séparément au taux unitaire de 2 % ; il exonère aussi les concours promotionnels jusqu’à CHF 4’000.–, contre CHF 1’100.– pour l’IFD. Fribourg garde un million et sa feuille ne cite que le forfait de 5 %, plafonné à CHF 5’000.– : posez la question au Service cantonal des contributions si vos mises à distance étaient élevées.

Combien reste-t-il réellement d’un jackpot de CHF 1,5 million ?

Réponse directe : la retenue immédiate est la même partout, CHF 150’150.–, mais la base imposable cantonale varie de CHF 411’000.– à CHF 482’000.– selon votre canton, pour des mises de CHF 18’000.–.

Hypothèse : jackpot de CHF 1’500’000.– en 2026 sur une plateforme agréée, CHF 18’000.– de mises débitées du compte joueur durant l’année, sous les plafonds de tous les cantons ci-dessous. Nous ne calculons pas l’impôt final, qui dépend de vos autres revenus, de votre état civil et des coefficients communaux.

Étape	IFD	Vaud / Genève / Jura	Neuchâtel	Valais
Lot brut	CHF 1’500’000.–	CHF 1’500’000.–	CHF 1’500’000.–	CHF 1’500’000.–
Franchise	– CHF 1’071’000.–	– CHF 1’000’000.–	– CHF 1’030’000.–	– CHF 1’071’000.–
Part excédentaire	CHF 429’000.–	CHF 500’000.–	CHF 470’000.–	CHF 429’000.–
Mises déductibles	– CHF 18’000.–	– CHF 18’000.–	– CHF 18’000.–	– CHF 18’000.–
Base imposable	CHF 411’000.–	CHF 482’000.–	CHF 452’000.–	CHF 411’000.–
Mode de calcul	Avec les autres revenus	VD, GE : avec les autres revenus ; JU : séparé, 2 %	Séparé, 10 % (impôt de base)	Séparé, 100 % du barème

Pour Fribourg, si seul le forfait s’applique, la base cantonale serait de CHF 495’000.–. Pour situer l’ordre de grandeur, le canton de Berne indique que la charge totale sur ces lots (canton, commune et IFD, dont le taux fédéral plafonne à 11,5 %) ne dépasse pas 32,5 % chez lui, soit moins que les 35 % retenus : déclarer correctement permet donc de récupérer une partie de la retenue.

Quelles mises pouvez-vous déduire, et lesquelles jamais ?

Réponse directe : uniquement les mises liées à un lot imposable issu d’un jeu autorisé en Helvétie. Pour l’IFD 2026, c’est soit 5 % du lot (max. CHF 5’400.–), soit, pour les jeux à distance, les mises débitées du compte joueur (max. CHF 26’800.–, CHF 26’900.– en 2027).

Ces plafonds figurent à l’article 33 alinéa 4 LIFD et dans la lettre-circulaire de l’AFC sur la progression à froid pour 2027. Pour les loteries et paris, le forfait de 5 % se calcule sur les lots réalisés durant l’année « pour un seul et même concours », précise la brochure fiscale de l’AFC. Trois erreurs reviennent souvent :

• Déduire des mises alors que le lot est exonéré : sous la franchise, il n’y a rien à déduire.
• Déduire les pertes d’un site offshore : Genève l’exclut expressément pour les jeux étrangers ou non autorisés.
• Additionner les mises de plusieurs opérateurs : seules les mises « prélevées du compte » de la plateforme concernée, pendant l’année fiscale, sont visées par la loi.

Comment déclarer un lot, même exonéré ?

Réponse directe : déclarez tout. Le canton de Berne le formule sans ambiguïté : tous les lots de loterie et de jeux doivent figurer dans la déclaration, même ceux qui ne sont pas imposables. Le fisc applique ensuite lui-même la franchise.

1. Rassemblez l’attestation de l’opérateur pour chaque lot supérieur à la franchise, avec la retenue de 35 %.
2. Exportez l’historique de votre compte joueur : mises débitées, versements, date exacte du lot.
3. Inscrivez les lots exonérés dans la rubrique des revenus non imposables (à Genève : 98.96).
4. Inscrivez le montant intégral des lots imposables dans la rubrique « gains de loteries et de jeux » ; la franchise est déduite lors de la taxation.
5. Évaluez les lots en nature (voiture, voyage, bons d’achat) à leur valeur marchande à la date d’obtention.
6. Convertissez en francs tout montant en devises, au cours publié pour la déclaration.
7. Demandez le remboursement de l’impôt anticipé dans l’état des titres, attestation originale jointe.

Si vous attendez un versement important, vérifiez aussi les délais et l’IBAN au nom du titulaire : notre page sur les délais réels d’encaissement détaille les canaux disponibles.

Que se passe-t-il avec un montant remporté sur un site offshore ?

Réponse directe : il est imposable en totalité, dès le premier franc, à l’IFD comme au canton. Aucune franchise, aucune retenue à la source, et parfois aucune déduction de mises.

L’exonération de l’article 24 LIFD ne vise que les jeux « autorisés par la LJAr ». Un opérateur sous licence maltaise ou de Curaçao n’en fait pas partie : le canton de Berne classe expressément les portails exploités à l’étranger parmi les lots assujettis sans abattement, et GeTax les qualifie d’« intégralement imposables ». Comme l’AFC ne prélève pas d’impôt anticipé sur les jeux étrangers, rien ne vous rappelle votre obligation. Nous détaillons les autres risques, blocage et absence de recours, sur notre page consacrée aux sites sous licence étrangère.

Exemple : Kevin, Fribourgeois de 29 ans, encaisse EUR 20’000.– sur un site de Curaçao. Il doit déclarer la contre-valeur intégrale en francs, sans le moindre abattement. S’il ne le fait pas et que le fisc l’apprend, par exemple via ses relevés bancaires, il s’expose à un rappel d’impôt et à une amende pour soustraction. L’article 175 alinéa 2 LIFD fixe l’amende en règle générale au montant de l’impôt soustrait ; elle peut être réduite au tiers en cas de faute légère ou triplée en cas de faute grave.

Et une soirée dans une salle française, juste après la frontière ?

Réponse directe : un lot obtenu dans une salle étrangère est imposable chez vous, même s’il est exonéré dans le pays de jeu. L’exonération illimitée ne concerne que les maisons de jeu concessionnaires helvétiques.

Le TaxInfo bernois cite l’exemple d’une salle italienne : imposable. Le raisonnement vaut pour un résident genevois qui passe la soirée à Évian ou à Divonne. Les conséquences pratiques, change et preuves à conserver, sont développées dans notre guide sur le jeu hors des frontières.

Un « lot unitaire », qu’est-ce que c’est exactement ?

Réponse directe : chaque montant remporté est examiné séparément. Deux jackpots de CHF 800’000.– la même année restent tous deux sous la franchise fédérale.

L’article 24 let. i^bis LIFD et les lois cantonales parlent de « lots unitaires ». Pour les tirages versant une rente mensuelle, GeTax indique qu’aucune imposition n’intervient tant que le total des rentes reçues n’atteint pas la franchise. Selon notre propre calcul, sur la base de la franchise IFD 2025 de CHF 1’070’400.–, il faudrait environ 44 ans et 7 mois de versements à CHF 2’000.– par mois, ou 17 ans et 10 mois à CHF 5’000.–, pour atteindre ce plafond.

Les bonus, tours offerts et lots en nature sont-ils concernés ?

Réponse directe : oui, dès qu’ils prennent une valeur. Le guide valaisan demande de déclarer un lot en nature à sa valeur marchande, et l’organisateur d’un jeu soumis à l’impôt anticipé l’annonce à l’AFC sur le formulaire 122.

Les concours promotionnels non soumis à la LJAr, comme un ticket à gratter en grande surface ou un jeu radio, suivent une autre règle : un lot de CHF 1’100.– n’est pas imposable à l’IFD, un lot de CHF 1’101.– l’est en totalité, précise l’AFC. Dans la plupart des cantons romands, la limite reste de CHF 1’000.– ; le Jura monte à CHF 4’000.–. Yann, à Delémont, qui gagne un voyage de CHF 3’500.– à un concours de magazine, n’aura ainsi rien à payer au canton, mais devra déclarer la valeur entière à l’IFD.

Avant vs Aujourd’hui : qu’a changé la LJAr pour l’imposition des joueurs ?

Réponse directe : la LJAr, en vigueur depuis 2019, a ouvert le jeu à distance aux maisons de jeu concessionnaires et créé la franchise d’un million, désormais indexée. Avant, aucune plateforme nationale n’existait.

Aspect	Avant 2019	Lancement de la LJAr (2019)	En 2026
Plateformes autorisées sur internet	Aucune	Première plateforme en 2019 (jackpots.ch)	10 plateformes, la dernière ouverte en 2026
Franchise IFD par lot	—	CHF 1’000’000.–	CHF 1’071’000.– (CHF 1’076’100.– en 2027)
Mises à distance déductibles (IFD)	—	Prévu par l’art. 33 al. 4 LIFD	Max. CHF 26’800.–
Limite des concours promotionnels (IFD)	—	CHF 1’000.–	CHF 1’100.– depuis 2024
Sites étrangers	—	Offres sans autorisation LJAr exclues de l’exonération	Toujours imposables dès le premier franc

Comment préparer votre dossier avant même de miser ?

Réponse directe : choisissez une plateforme agréée, activez l’export de l’historique et gardez une trace de vos mises dès janvier. Le jour d’un gros lot, tout est prêt.

• Vérifiez l’agrément de l’opérateur sur la liste de la CFMJ, et non sur un logo affiché.
• Notez votre canton de domicile au 31 décembre : un déménagement de Lausanne à Sion en cours d’année change la franchise cantonale applicable.
• Téléchargez chaque trimestre le relevé de votre compte joueur.
• Encaissez sur un compte en CHF à votre nom.
• Consultez un fiduciaire dès qu’un lot dépasse CHF 1’000’000.– : le calcul cantonal diffère du calcul fédéral.

À qui le régime d’exonération ne convient-il absolument pas ?

Réponse directe : à toutes les personnes qui comptent sur le jeu pour gagner leur vie ou qui jouent hors du cadre légal. Pour elles, l’exonération ne joue pas ou se retourne contre elles.

• Joueurs de poker professionnels : activité lucrative indépendante, donc lots imposables même en salle.
• Clients de sites offshore : imposition intégrale, sans franchise ni retenue.
• Personnes qui comptent fractionner un lot pour rester sous le seuil : c’est l’administration, et non le joueur, qui qualifie ce qu’est un lot unitaire.
• Personnes qui négligent la déclaration : la retenue de 35 % est perdue et une amende pour soustraction reste possible.
• Mineurs : les jeux d’argent sont réservés aux personnes de 18 ans et plus.

Questions fréquentes

Dois-je déclarer un lot de CHF 500.– ? Oui, dans la rubrique des revenus non imposables. Le canton de Berne exige la déclaration de tous les lots, imposables ou non.

L’opérateur prélève-t-il l’impôt sous le seuil ? Non. La retenue de 35 % ne concerne que la part qui dépasse la franchise fédérale en vigueur.

Un frontalier résidant en France est-il concerné ? Les règles décrites ici visent les contribuables domiciliés en Helvétie. Une personne domiciliée à l’étranger doit se renseigner auprès de l’AFC sur la récupération de l’impôt anticipé.

Les paris sportifs de la Loterie Romande suivent-ils la même règle ? Oui, ce sont des jeux de grande envergure : même franchise et même retenue que pour les plateformes agréées.

Le plafond de CHF 1’076’100.– s’applique-t-il à un jackpot de décembre 2026 ? Non. Il vaut pour les lots obtenus à partir de 2027.

Qui contacter en cas de doute ? Pour l’impôt anticipé : l’AFC ([email protected]). Pour l’IFD et les impôts cantonaux : l’administration fiscale de votre canton.

Jeu responsable : 18+ et aide gratuite

Un lot exonéré n’est pas un revenu sur lequel on peut compter. Si vous avez commencé à calculer vos impôts avant même d’avoir gagné, ou à miser pour « rentabiliser » une déduction, c’est un signal. Fixez une limite de mises annuelle dans votre compte joueur et consultez nos outils de limitation et d’exclusion. SOS-jeu répond au 0800 040 080 (gratuit, anonyme). Les jeux d’argent sont réservés aux personnes majeures.

Pour jouer sous le régime légal d’exonération fiscale, consultez notre comparatif du casino en ligne suisse romande.

Sources

1. AFC, page sur les jeux d’argent et la LJAr (table des franchises 2019–2026, retenue de 35 %, formulaires 121 et 122) ; voir aussi : note « Loi sur les jeux d’argent – traitement fiscal pour l’impôt anticipé », 2026 (PDF) ; lettre-circulaire « Compensation des effets de la progression à froid… pour l’année fiscale 2027 » (PDF) ; brochure fiscale sur les jeux d’argent (PDF) ; feuilles cantonales GE, VD, VS, FR, NE, JU, état février 2026 (PDF)
2. DFF, communiqué de 2026 sur l’adaptation des barèmes au renchérissement
3. LIFD, RS 642.11, art. 24, 33 et 175 (Fedlex) ; voir aussi sur Fedlex : LJAr, RS 935.51
4. Canton de Genève, guide GeTax 2025, rubrique F3
5. Canton du Valais, guide « Gains de loterie » 2023 (PDF)
6. Canton de Berne, TaxInfo « Jeux d’argent », version 2025 ; voir aussi sur le même site : guide de la déclaration 2026, « Loteries et jeux »
7. CFMJ, liste des maisons de jeu autorisées sur internet, publiée en 2026
8. Tribunal fédéral, ATF 144 IV 136 (art. 175 al. 2 LIFD)

Toutes les sources ont été consultées en 2026. Les montants cantonaux proviennent des feuilles cantonales de l’AFC et peuvent être indexés : vérifiez-les auprès de votre administration fiscale avant de remplir votre déclaration. Cette page est informative et ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé.